Varčevanje v tretjem pokojninskem stebru oproščeno davka na obresti

Odziv Ministrstva za finance

Pomembno je izpostaviti, da je oblikovanje politike pokojninskega zavarovanja v pristojnosti Ministrstva za delo, družino, socialne zadeve in enake možnosti (MDDSZ), oblikovanje davčne politike pa v pristojnosti Ministrstva za finance. Z vidika davčne politike posebej poudarjamo, da ta ne sme biti edini faktor, s katerim se posameznike spodbuja k varčevanju za starost, temveč se je treba zavedati, da lahko davčna politika samo podpira druge politike.

V preteklosti je MDDSZ glede vprašanja ureditve dodatnega pokojninskega zavarovanja že pojasnilo, da država spodbuja dodatno varčevanje oz. dodatno pokojninsko zavarovanje z namenom pridobitve pravice do dodatne starostne (ali predčasne) pokojnine. Ta ukrep je posledica negativnih demografskih trendov, zaradi katerih bodo v prihodnosti pokojnine iz obveznega pokojninskega in invalidskega zavarovanje (prvi pokojninski steber) nižje. Z namenom varčevanja za dodatno pokojnino v pokojninskih skladih je bil oblikovan drugi pokojninski steber, ki ga je država tudi sistemsko natančneje regulirala in ga nadzoruje.

Tako morajo upravljavci pokojninskih skladov dodatnega pokojninskega zavarovanja za upravljanje pokojninskih skladov pridobiti vsa potrebna dovoljenja nadzornih organov, kot tudi imeti odobrene pokojninske načrte, kjer so pravice in dolžnosti članov pokojninskih skladov natančno definirane ter navedeni (omejitveni) pogoji za enkratne dvige privarčevanih sredstev. Država zaradi natančno določenih pravil in predvsem namena to obliko zavarovanja oz. varčevanja za starost davčno spodbuja, medtem ko je pri drugih oblikah v okviru tretjega pokojninskega stebra državna intervencija manjša, s tem pa so tudi spodbude, ki jih za te produkte država ponuja, bolj omejene. Pri teh produktih gre za bolj splošno obliko zavarovanja oz. varčevanja, pri katerih je dopuščeno nekaj več fleksibilnosti in s tem so posameznikom dane večje možnosti, da se lahko svobodno odločajo med različnimi možnostmi varčevanja oz. zavarovanja za starost. Zaradi takšne njihove narave pa jih posledično država ne podpira z enakimi davčnimi olajšavami, kot je to pri drugem pokojninskem stebru. Te oblike so z vidika davkov izenačene z drugimi naložbami oz. je njihova davčna obravnava odvisna od posamezne oblike naložbe (npr. naložbe v investicijske sklade, naložbeno življenjsko zavarovanje in varčevanje v obliki depozitov pri bankah in hranilnicah).