Davčna ureditev za delniške opcije (ESOP) v startupih in inovativnih podjetjih
V Sloveniji je nagrajevanje zaposlenih z delniškimi opcijami (ESOP) trenutno davčno zelo neugodna rešitev. Po veljavni zakonodaji mora zaposleni plačati davek že v trenutku, ko uveljavi pravico do nakupa deleža (t. i. “exercise”), čeprav še ni prejel nobenega denarja. Ob prodaji deleža se nato dodatno obdavči še kapitalski dobiček. Takšna ureditev povzroča t. i. “davek brez denarja” in odvrača startup podjetja od podeljevanja opcij zaposlenim. Mnogi zato sedež podjetja raje prenesejo v tujino, kjer imajo to področje že urejeno.
Predlagam, da Slovenija za startup podjetja uvede poseben davčni režim, po katerem bi se:
obdavčitev prestavila na trenutek prodaje deleža, ne na trenutek uveljavitve pravice,
dohodek obravnaval kot kapitalski dobiček (25 %), ne kot plača,
uvedle pa bi se tudi varovalke, in sicer:
minimalno obdobje držanja deleža (2–3 leta),
zgornja meja davčne ugodnosti (npr. do 100.000 € na leto),
in pogoj, da ima podjetje potrjen status startup podjetja (mlado, inovativno, z omejenim prometom).
Tak sistem že uspešno deluje v več evropskih državah:
Estonija omogoča oprostitev davka po treh letih imetništva opcij,
Francija z režimom BSPCE obdavčuje šele ob prodaji delnic,
Irska ima shemo KEEP, kjer se obdavčitev prav tako zgodi šele ob prodaji,
Češka je leta 2025 uvedla možnost odloga obdavčitve.
Predlagani ukrep bi slovenskim startupom omogočil enake pogoje kot konkurenci v tujini.
Zaposleni bi davek plačali šele, ko bi delež prodali in prejeli denar, podjetja pa bi lahko lažje zadržala ključne kadre. Slovenija bi s tem postala privlačnejše okolje za razvoj inovativnih, tehnoloških in raziskovalnih podjetij, vpliv na državni proračun pa bi bil minimalen, saj bi se davki pobrali ob dejanski realizaciji dobička.